Помнится, года три назад в средствах массовой информации Ангарска шла мощная рекламная кaмпания кредитного союза «Виват». В левом крыле «Мирамакса» провели презентацию с демонстрацией отснятого фильма о сельскохозяйственных достижениях предприятия. А затем была тусовка в баре: с угощением для приглашенных не скупились, была живая саксофонная музыка... В общем, пыль в глаза пускали как надо. На вопросы журналистов, откуда у «Вивата» такие доходы, ведь сельскому хозяйству в условиях Сибири сложно быть рентабельным, ответственные за вечер дамы и господа отвечали как-то неубедительно...
Прошло не так много времени, и aнгарское сарафанное радио зашумело: «Виват» – пирамида. Офис скандальной конторы в 10 микрорайоне был открыт еще долгое время, буквально недавно с него наконец-то сняли вывеску. А 4 мая 2010 года в Ангарском городском суде огласили приговор за совершение Владимиром Дейнеко преступления, предусмотренного ст. 199.1 УК РФ. Что выявило следствие и суд?
Кредитный потребительский кооператив граждан (сокращенное наименование КПКГ «КС «Виват») был создан решением учредительного собрания кооператива в апреле 2004 года, зарегистрирован в едином государственном реестре юридических лиц, поставлен на учет в налоговом органе. Решением собрания директором КПКГ «КС «Виват» избран Владимир Дейнеко и пребывает в этой должности до настоящего времени.
В соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 №117-ФЗ «О кредитных потребительских кооперативах граждан» и уставом «Виват» занимался денежным посредничеством, предоставлением потребительского кредита и денежных ссуд под залог недвижимого имущества. По словам бухгалтера «Вивата», проработавшего в организации с 2004 по 2007 год, Дейнеко как директор и главный бухгалтер кооператива единственный имел право подписи в финансовых и платежных документах. От его имени составлялись договоры на принятие вкладов от граждан и выдачу займов, подписывались расходные и приходные кассовые ордера. Денежными средствами кооператива имел право распоряжаться только Дейнеко. Кассир в кооперативе отсутствовал. Расчетный счет «Вивата» был открыт в «Гринкомбанке», доступ к нему имел только директор. В 2006-2007 гг. текст договора о передаче личных сбережений граждан был разработан юристами и утвержден директором. Так как Владимир Дейнеко часто отсутствовал в офисе, по его устному согласию договоры подписывались бухгалтером кооператива. Денежные средства у населения принимались по нескольким видам вкладов: «Потребительский», «Пенсионный», «Медицинский», «Целевой», «Vip», которые различались по размеру процентов на вклад – от 2 до 10 в месяц. По условиям договоров всех перечисленных вкладов в соответствии с налоговым законодательством предусматривалось удержание 13 процентов налога на доходы физических лиц с суммы выплачиваемых процентов. То есть директор кооператива являлся налоговым агентом по исчислению, удержанию и перечислению налогов; выплачиваемая вкладчиком компенсация – плата за использование их личных сбережений является процентным доходом. Такая выплата, исходя из положений п. 1 ст. 210 НК РФ, облагается налогом на доходы физлиц по ставке 13 процентов на общих основаниях.
Это суть предъявленных обвинений Владимиру Дейнеко. Вину он не признавал и не признает, утверждая, что речь идет о денежных сбережениях членов кооператива, следовательно, «Виват» не является налоговым агентом по отношению к вкладчикам.
Граждане, желавшие стать членами КПКГ «КС «Виват», писали заявление о вступлении, вносили паевой взнос в размере 10 руб., выбирали вид вклада. С ними заключали договор, на внесенную сумму оформляли приходный кассовый ордер, квитанцию новоиспеченный член КС получал на руки. Договор заключался в основном на 3 месяца (вклад «Медицинский» – на 1 год) с пролонгацией (продлением). Начисление процентов по вкладам производилось ежемесячно. С выданных процентов удерживались 13 процентов налога на доходы физлиц. Но, вместо того, чтобы быть перечисленными в качестве налога, эти деньги оставались в кассе кооператива. За два года сумма набегала немалая: в 31 томе уголовного дела собраны договоры и кассовые ордера по вкладам 1057 граждан (впрочем, фамилии некоторых вкладчиков повторяются), 13 процентов от которых и составили 4,236 млн руб. Такая сумма получилась за вычетом 120 тыс. руб. Именно столько, по словам бухгалтера «Вивата», было перечислено в качестве налогов – но не на доходы вкладчиков по процентам (несколько человек из них не в счет), а на доходы работников кооператива. Из уже цитированных свидетельских показаний: «Дейнеко мне устанавливал мизерную сумму для перечисления НДФЛ за вкладчиков, в результате чего мною перечислялись по платежным поручениям в бюджет государства ежеквартально денежные средства не более 5 тысяч рублей. Все налоговые декларации, бухгалтерские балансы, реестры по НДФЛ подписывались только Дейнеко после их тщательного изучения и проверки всех цифр, поставленных мною в бухгалтерской и налоговой отчетности».
Когда нужно было делиться с государством, директор «Вивата» проявлял тщательность. Видимо, потому что всем одновременно хорошо быть не может. Об этом в приговоре сказано так: «Дейнеко единоличным решением, не пройдя соответствующую процедуру, определил использовать удержанные суммы как средства кооператива, распоряжался ими по своему усмотрению, за их счет обеспечивал собственную финансовую состоятельность оформлением неограниченных займов». По словам свидетелей, он в любой момент брал из кассы деньги на свои нужды.
Размеры «нужд» впечатляют. Из протоколов допроса свидетелей: «С Дейнеко я познакомился в 2005 г. Примерно с 2003-2004 гг. я занимаюсь ремонтными и строительными работами в качестве субподрядчика по частным заказам. С апреля 2005 г. я стал оказывать по устному соглашению с Дейнеко услуги по ремонтным и строительным работам на различных объектах. Трудовые отношения Дейнеко в письменной форме на протяжении 2005-2006 гг. не оформлялись, работал я частным образом по заданиям Дейнеко, а денежные средства на приобретение стройматериалов и выдачу заработной платы работникам получал из кассы КПКГ «КС «Виват».
Под моим руководством по указанию Дейнеко велись строительные работы в ООО «Идеал», расположенном в Аларском районе, с апреля 2006 г. по февраль 2007 г. ООО «Идеал» принадлежал Дейнеко на правах учредителя. На территории ООО «Идеал» моей бригадой строителей был сделан капитальный ремонт гостиницы по евростандарту и отремонтировано здание правления... На ремонтные работы зданий в ООО «Идеал» мною из кассы КПКГ «КС «Виват» были получены и израсходованы 4985180 руб., в том числе с моей заработной платой.
С июня по октябрь 2006 г., по указанию Дейнеко, моей бригадой был построен офис в г. Усолье-Сибирском, за Центральным рынком. Денежные средства для строительства данного офиса я получал в кассе КПКГ «КС «Виват» – 674594 руб. С июля по декабрь 2006 г. по распоряжению Дейнеко моей бригадой был возведен коттедж из шлакоблоков с облицовкой кирпичом на земельном участке в пос. Китой. На строительство коттеджа мною было получено из кассы кооператива и истрачено на приобретение стройматериалов и заработной платы своих работников 2368103 руб. В данном коттедже в настоящее время, по моим сведениям, проживает родной брат Дейнеко В.Л.»
И еще один протокол допроса свидетеля: «Директором и главным бухгалтером кооператива являлся Дейнеко, он же был единственным распорядителем денежных средств кооператива. Все денежные вопросы решались только Дейнеко. В должности председателя правления я находился до апреля 2007 г. Что входило в мои обязанности, мне никто не объяснял. За период моего председательства ни одного собрания членов кооператива проведено фактически не было. Положения о смете расходования денежных средств на содержание кооператива в 2006-2007 гг. не принималось. Все решения по расходованию денежных средств вкладчиков принимались единолично директором кооператива Дейнеко.
Весной 2006 г., точно месяц я не помню, я присутствовал в офисе КПКГ «КС «Виват» (ул. Жаднова, в здании Бизнес-центра) на встрече Дейнеко с представителями антикоррупционного комитета, где решался вопрос о спонсировании предвыборной кампании. По результатам данной встречи, Дейнеко взял на себя обязательство в предоставлении ежемесячно денежных средств комитету в размере 400 тыс.руб. Был составлен график внесения спонсорской помощи от Дейнеко в течение 2007 г. Дейнеко брал денежные средства из кассы кооператива и передавал представителям комитета, несколько раз оставлял денежные средства в конверте для передачи. С членами кооператива данный вопрос о спонсорской помощи предвыборной кампании не решался, данное решение было личной инициативой Дейнеко, так как последний преследовал свои личные интересы.
В марте 2006 г. Дейнеко взял деньги в кассе КПКГ «КС «Виват» и купил для собственных нужд ноутбук. В июле 2006 г. Дейнеко на денежные средства кооператива, которые взял в кассе, приобрел себе в магазине сотовый телефон «Нокиа» последней модели. Кроме того, весной 2006 г. на денежные средства, взятые в кассе КПКГ «КС «Виват», приобрел себе в Иркутске спутниковый телефон, который использовал в личных целях, в основном, когда ездил на охоту. Оплата за использование и обслуживание спутникового телефона производилась из кассы кооператива. Дейнеко часто выезжал на охоту и денежные средства брал всегда из кассы кооператива. В октябре 2006 г. Дейнеко праздновал свой день рождения в ресторане «Вечерний», где приглашенных было около 100 человек, артисты были приглашены из Красноярска. На организацию данного мероприятия денежные средства были взяты в кассе кооператива.
В июне 2006 г. Дейнеко за счет денежных средств КПКГ «КС «Виват» летал в г. Сочи на отдых. В период с декабря 2006 г. по январь 2007 г. Дейнеко летал на отдых со своей женой и детьми в Таиланд. Денежные средства на данную поездку Дейнеко взял в кассе КПКГ «КС «Виват».
Весной 2006 г. Дейнеко купил в п. Китой земельный участок с дачным домиком. На данном участке в 2006 г. за счет денежных средств КПКГ «КС «Виват» Дейнеко построил шлакоблочный коттедж, обложенный кирпичом. Все денежные средства по закупу стройматериалов, отделочных материалов, сантехники и на заработную плату работников по распоряжению Дейнеко выдавались из кассы КПКГ «КС «Виват». Данный коттедж был оформлен на мать Дейнеко.
В 2005 г. Дейнеко из средств кооператива приобрел автомашину «Ниссан-Патфайндер» в салоне «Агата-авто» за 1500 тыс.руб. Данный автомобиль в течение 2006-2007 гг. использовал только для своих целей. Водителем у Дейнеко был Гусев. В начале 2007 г. Дейнеко продал автомашину мэру Аларского района Батюкову. В январе 2007 г. Дейнеко купил на средства КПКГ «КС «Виват» у священника (фамилию не помню) в Иркутске автомашину «Мерседес 600» черного цвета за 700 тыс.руб. Данная машина использовалась только Дейнеко для своих нужд.
В сентябре 2006 г. Татьяна (Дейнеко проявлял заботу о своей бывшей жене) попросила последнего погасить за нее кредит в КБ «Импексбанк». По распоряжению Дейнеко я получил в кассе КПКГ «КС «Виват» 58831 руб. по расходному кассовому ордеру №2961 и данные денежные средства передал Татьяне. Каким образом Татьяна возвращала деньги Дейнеко, я не знаю.
В мае-июне 2006 г. за счет денежных средств кооператива был произведен ремонт трехкомнатной квартиры Татьяны, расположенной в 6а микрорайоне. Кроме того, я брал в кассе кооператива, по указанию Дейнеко, денежные средства на приобретение строительных материалов, на заработную плату работникам строительной бригады. Вся мебель, сантехника в данную квартиру была приобретена на денежные средства кооператива. Деньги в кассе, по указанию Дейнеко, частично получил я лично, а также Дейнеко сам лично передавал Татьяне деньги, взятые в кассе кооператива»...
Как показало судебное разбирательство, Дейнеко категорически не желал исполнять обязанности налогового агента по отношению к членам кооператива, хотя текст договора, содержащий в себе пункт об удержании налога, был разработан юристами, принят правлением и Дейнеко как директор являлся исполнительным органом. Причина неисполнения обязанностей налогового агента была лишь в собственных мотивах Дейнеко, направленных на самоутверждение и самореализацию, в личных интересах, в т.ч. и извлечении материальной выгоды.
Из приговора: «Суд квалифицировал действия Дейнеко по ст. 199.1 ч. 1 УК РФ. Но на момент рассмотрения дела сроки давности привлечения к уголовной ответственности за указанное преступление – два года – истекли... Совершенное преступление посягает на финансовые интересы государства, относится к категории небольшой степени тяжести. Данные о личности подсудимого в целом свидетельствуют о ее положительности, поскольку прежде он не судим, нарушений общественного порядка не допускал, имеет семью, несовершеннолетнего ребенка, активно реализует себя в предпринимательстве, общественной жизни и благотворительной деятельности. В связи с изложенным, суд считает возможным применить наиболее мягкий вид наказания, предусмотренного соответствующей санкцией, в виде штрафа, не в максимальном размере...
На основании изложенного суд приговорил: признать Дейнеко виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.1 ч. 1 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 250 тыс.руб. От назначенного наказания Дейнеко освободить в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности».
Дейнеко не согласился с приговором Ангарского городского суда, подал кассационную жалобу. Областной суд оставил жалобу без удовлетворения, приговор – без изменения...