Декларационная кампания 2022 года в самом разгаре. Но вопросов относительно подачи сведений о доходах за прошлый год у ангарчан немало. Сегодня на самые злободневные из них отвечает начальник Межрайонной ИФНС России №21 по Иркутской области Татьяна Сычихина.
– Татьяна Николаевна, кто и в какие сроки должен отчитаться о полученных доходах в рамках декларационной кампании?
– Представить декларацию о доходах, полученных в 2021 году, в налоговый орган по месту учета налогоплательщик должен не позднее 4 мая
(с учетом выходных и праздничных дней). Отчитаться необходимо, например, если в прошлом году гражданин продал недвижимость, которая была в его собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников. Сообщить о своих доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, главы крестьянско-фермерских хозяйств. Отметим, что самозанятые (плательщики налога на профессиональный доход) в рамках декларационной кампании не отчитываются и декларацию не представляют. Уплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо будет не позднее 15 июля.
При взаимодействии с налоговым агентом нужно учитывать: если он не смог удержать НДФЛ с выплаченных доходов, то обязан сообщить об этом в налоговую службу, которая направит гражданину налоговое уведомление. На его основании налогоплательщику необходимо будет уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря. В других случаях, когда с полученных доходов не уплачен налог, налогоплательщик должен самостоятельно задекларировать доход и уплатить НДФЛ.
Представить декларацию только в связи с заявлением налоговых вычетов (имущественного – при покупке жилья, а также социальных – на обучение, лечение и др.) можно в любое время в течение года.
– Появились ли какие-либо особенности при декларировании доходов?
– Во-первых, отменена обязанность физических лиц декларировать доходы, полученные с 2021 года при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или земельных участков на общую сумму до 1 млн рублей, а также иного имущества (транспорта, гаражей и т. д.) – на общую сумму до 250 тыс. рублей (при этом 70% кадастровой стоимости проданных объектов также не должны превышать указанные суммы). То есть не нужно будет отчитываться о продаже более дешевого имущества. Однако если доходы превысят пределы установленных вычетов, то необходимо представить декларацию по форме 3-НДФЛ.
Во-вторых, упростился порядок получения имущественных и социальных налоговых вычетов у работодателя. Гражданин теперь должен подать заявление в инспекцию о подтверждении права на налоговый вычет. Инспекция сообщит о результатах рассмотрения налогоплательщику и при принятии положительного решения самостоятельно направит соответствующее уведомление работодателю, указанному в заявлении. И гражданин сразу может обращаться к работодателю за предоставлением вычета.
В-третьих, для получения неиспользованного остатка имущественного вычета в связи с расходами на приобретение жилья или уплату процентов по кредитам и займам на соответствующие цели можно воспользоваться упрощенным порядком. Речь идет о вычетах, право на получение которых возникло с 2020 года.
Первый год налогоплательщик подает декларацию о полученных доходах по форме 3-НДФЛ и все необходимые подтверждающие документы. Если у него остается неиспользованный остаток имущественного вычета, налоговая служба в личном кабинете налогоплательщика для физических лиц сформирует предзаполненное заявление. Его нужно будет подписать электронной подписью, которую пользователь может получить в этом же сервисе, и отправить в налоговую инспекцию. В этом случае декларацию и документы повторно подавать не нужно.
Предзаполненные заявление сформируют после получения (не позднее 1 марта) налоговой службой от налоговых агентов сведений о доходах физических лиц за предыдущий год и разместят в личных кабинетах к концу марта.
Налогоплательщик сам выбирает, подавать снова декларацию или направить только заявление. При этом срок камеральной проверки декларации – три месяца, срок предзаполненного заявления сокращен до одного месяца.
Кроме того, в 2022 году впервые НДФЛ облагаются проценты, полученные физическими лицами по вкладам в банках. Налогообложению подлежит совокупный процентный доход по вкладам в российских банках, выплаченный физическому лицу за год, за минусом необлагаемого процентного дохода, который рассчитывается как произведение 1 млн рублей и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января отчетного года. С учетом значения ключевой ставки Банка России на 1 января 2021 года, равного 4,25%, необлагаемый процентный доход за прошлый год составляет 42 500 рублей.
Декларировать процентный доход по вкладам не нужно. Налоговый орган по окончании года самостоятельно рассчитает сумму налога на основе сведений, полученных из банков, и направит гражданам налоговые уведомления. Уплатить исчисленный инспекцией налог необходимо не позднее 1 декабря 2022 года.
– Как жителям города можно представить декларацию, не посещая инспекцию?
– Проще и удобнее всего это сделать в личном кабинете налогоплательщика для физических лиц на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru). Для доступа к нему нужно единожды получить пароль в любой налоговой инспекции или МФЦ либо воспользоваться учетной записью Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА), то есть использовать пароль портала госуслуг. После регистрации в личном кабинете вы будете общаться с налоговой службой по всем вопросам из дома или офиса. Прямо в личном кабинете можно заполнить и направить в инспекцию декларацию 3-НДФЛ, приложив электронные копии документов, а также отследить ход камеральной проверки и получить решение о предоставлении налогового вычета.
Также сдать декларацию налогоплательщик может через офисы МФЦ «Мои документы» или, как и ранее, переслать в инспекцию почтовым отправлением с описью вложения.
– Татьяна Николаевна, какая ответственность предусмотрена при нарушении срока подачи декларации?
– За несвоевременное представление налоговой декларации налагается штраф в размере 5% от не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый месяц просрочки уплаты. При этом штраф не может быть больше 30% от суммы налога и меньше 1 тысячи рублей. А при неуплате налога в установленные сроки за каждый день просрочки взимаются пени.
Елена Васильева