Увидел свет документ, в котором отражены основные направления налоговой политики на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 гг., с учетом которого будет составляться проект федерального бюджета на следующий год, а также проекты бюджетов субъектов РФ (областных бюджетов). Чего ждать налогоплательщикам в следующем году, какова налоговая политика государства на ближайшие три года – на эти вопросы мы попросили ответить и.п. мэра Ангарского муниципального образования Светлану Кажаеву.
– Каждый год Правительство Российской Федерации определяет основные направления налоговой политики нашей страны: в прошлом году – на 2013-й и плановый период 2014-2015 гг. В этом году – на 2014-й и плановый период 2015-2016 гг. Налоговая политика – это формирование доходов бюджетов разных уровней, поэтому хотелось бы сегодня рассказать, что предусмотрено налоговой политикой и уже нашло свое отражение в Налоговом кодексе на 2013 год.
Самый основной налог, который платит каждый россиянин – это налог на доходы физических лиц (НДФЛ). В 2013 году был расширен перечень доходов, которые освобождаются от обложения этим налогом. В этот перечень включены:
– суммы оплаты работодателями лечения и медицинского обслуживания усыновленных детей работников, их подопечных в возрасте до 18 лет, а также бывших работников;
– единовременная компенсация выплаты медицинским работникам;
– имущество, жилое помещение, земельный участок из государственной или муниципальной собственности, полученные налогоплательщиком в собственность бесплатно.
Также были освобождены от налогообложения суммы, полученные крестьянским (фермерским) хозяйством за счет средств бюджетной системы РФ в виде грантов на создание и развитие крестьянского (фермерского) хозяйства, в качестве единовременной помощи на бытовое обустройство начинающим фермерам, грантов на развитие семейной животноводческой фермы – то есть государство пытается поддержать развитие частного бизнеса в сфере сельского хозяйства. Не облагается налогом и субсидия, которая предоставляется крестьянским (фермерским) хозяйствам после 1 января 2012 года на стимулирование и развитие крестьянского (фермерского) хозяйства за счет субсидий бюджета, бюджетной системы. Сегодня мы даем индивидуальному предпринимателю субсидию из местного бюджета – она не облагается НДФЛ, раньше – облагалась.
С 1 января 2013 года вступила в действие патентная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей. В Налоговом кодексе теперь есть отдельная глава, называемая «Патентная система налогообложения», которая применяется по 47 видам деятельности (все они перечислены в Налоговом кодексе – глава 26.5). Здесь установлены минимальные и максимальные размеры потенциально возможного получения индивидуальным предпринимателем годового дохода. Исходя из этого, по базовой ставке исчисляется стоимость патента. Данная система налогообложения более проста в применении, она настроена на то, чтобы избежать сложности и громоздкости. Предприниматель купил патент, отработал определенный период по своему виду деятельности. Выгодна или нет данная система налогообложения, покажет практика. Индивидуальному предпринимателю, который применяет патентную систему налогообложения, разрешено использовать труд наемных работников, но их численность не должна превышать 15 человек.
Внесен проект, и в 2014 году планируется ввести налог на недвижимое имущество для физических лиц. Также сейчас прорабатывается вопрос о введении в 2014 году налогообложения престижного потребления – это налогообложение объектов роскоши. Предусматриваются максимальные ставки налога в зависимости от кадастровой стоимости всех объектов недвижимости. Повышенные налоговые ставки предусматриваются в отношении объектов недвижимости, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн руб. Также речь идет о дорогих транспортных средствах. Подготовлен проект федерального закона, предусматривающий установление с 1 января 2014 года нормы, при которой сумма транспортного налога будет исчисляться с применением повышающих коэффициентов в отношении легковых автомобилей стоимостью от 5 млн руб. – чем дороже легковой автомобиль, тем больший повышающий коэффициент налогообложения будет применяться.
Совершенствуется применение налоговых вычетов. В Налоговом кодексе закрепился сам порядок возврата НДФЛ по квартирам, которые приобретают родители (или представители ребенка) в собственность для своих детей. Раньше это было невозможно: если родитель покупал ребенку квартиру или у него была доля в квартире, он не мог оформить на себя НДФЛ. Сейчас родители (или представители ребенка) имеют право возместить по ставке 13 процентов от этой доли.
Имущественный вычет – раньше по Налоговому кодексу было так: человеку, который приобрел квартиру, земельный участок под строительство жилья, если это имущество находилось в его собственности не менее трех лет, возвращали налоговый вычет 13 процентов, но только по одному объекту недвижимости и в сумме не более чем 2 млн руб. То есть одна сделка в течение жизни. Зачастую этот размер вычета максимально гражданами не использовался. Теперь физические лица получают возможность использовать такой вычет многократно, вплоть до полного использования предельной суммы налогового вычета, определенной в 2 млн руб.
Прорабатывается вопрос о том, чтобы с 2014 года вернуть прогрессивную ставку налогообложения физических лиц. На сегодняшний момент решение еще не принято.
Для индивидуальных предпринимателей, у которых возникло значительное увеличение ставки НДФЛ (рост с 12-14 тыс. руб. в прошлом году до 30 тыс. руб. в нынешнем), норматив будет с каждым годом увеличиваться, это уже озвучено. Норматив дойдет по общеустановленной ставке как для всех, то есть льготирования не будет – это ожидается в 2014 году.
С 1 января 2013 года все банки извещают налоговые органы о всех депозитах, лицевых счетах физических и юридических лиц, открытых в банках. Это дает усиление контроля со стороны налоговых органов, в том числе в отношении фирм-однодневок. Таким образом, если ваш доход составляет 100 тысяч рублей в год, а вы купили дом за 20 миллионов, налоговая инспекция имеет полное право в рамках Налогового кодекса и сотрудничества с банками проверить законность такой сделки и законность приобретения имущества. Заявление гражданина о том, что на покупку дома он, например, занял деньги у родственника, автоматически означает, что этого родственника, его доходы и расходы будут также проверять. Родственнику придется объяснить, где он взял деньги. О том, что такая прозрачность необходима, в нашей стране говорили десять лет, наконец, это произошло.
С 2014 года внедряется инвестиционный проект по Дальнему Востоку, Бурятии, Иркутской области, Забайкальскому краю. Участникам данного инвестиционного проекта предусматривается послабление в Налоговом кодексе, объем инвестиций в капитальные вложения должен составить не менее 150 млн руб. У тех, кто зайдет инвесторами на перечисленные выше территории, ставка налога на прибыль в федеральный бюджет будет не десять, а два процента. Нужно отметить, что в предлагаемом проекте достаточно сложностей и тонкостей.
Для всех налогоплательщиков, которые сдают разного рода декларации – физических и юридических лиц – камеральная проверка осуществляется без выезда на место, и проводится она очень углубленно. Эти изменения связаны с тем, что налоговая инспекция не успевает на все выездные проверки, осенью большая нагрузка, поэтому усиление делают на камеральную проверку без выезда.
Много изменений по налогу на прибыль для тех, кто работает на общей системе налогообложения, по налогу на имущество физических и юридических лиц. Здесь очень много тонкостей, которые могут негативно отразиться на финансовой ситуации предпринимателя, поэтому совет: читайте внимательно Налоговой кодекс.
Введен инвестиционный налоговый вычет для физических лиц, которые работают на организованном рынке ценных бумаг. Это сделано с целью привлечения физических лиц, чтобы они начали вкладывать деньги в российские ценные бумаги, чтобы не только банковская система работала, но и инвестиционная деятельность развивалась. За рубежом это очень развито – многие служащие, педагоги, врачи и т.д. играют на рынке ценных бумаг, зачастую получая доходы большие, чем от своей основной деятельности. Это направление будут развивать и в России. Советуем тем, кто работает на рынке ценных бумаг, почаще открывать Налоговый кодекс, обращать внимание на тонкости в этой части – там есть послабления.
Что касается банковских вкладов, здесь также грядут изменения. Если коротко, то речь идет об изменении действующих ограничений, которые устанавливали лимит на размер освобождения процентов по вкладам в рублях и вкладам в иностранной валюте.